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課程介紹

財務(wù)部門作為企業(yè)整個運(yùn)營系統(tǒng)的控制中心和業(yè)績中心，企業(yè)必須重視財務(wù)管理在企業(yè)中的功能和價值。作為企業(yè)財務(wù)管理者，尤其是財務(wù)總監(jiān)，必須具有兩大真功夫：建立完善的內(nèi)控體系，管控企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險；實(shí)施預(yù)算管理，確保企業(yè)運(yùn)營目標(biāo)的達(dá)成。 ①風(fēng)險控制系統(tǒng)作為企業(yè)管理的中樞神經(jīng)系統(tǒng)，具有雙重作用，既是出資者約束管理者

的工具，也是管理者鎖定職業(yè)風(fēng)險的"防火墻"。它能夠合理保證企業(yè)經(jīng)營活動的可靠性、安全性以及經(jīng)濟(jì)性、效率性。有效的風(fēng)險控制雖然不能保證企業(yè)消除所有舞弊和決策失敗；然而，不良的風(fēng)險控制卻會使企業(yè)因各種內(nèi)部原因流失資源，甚至陷入衰敗或破產(chǎn)的邊緣。 ②預(yù)算作為分配企業(yè)的財務(wù)、實(shí)物及人力等資源的系統(tǒng)方法，是公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具，可以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流與利潤，衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

本課程，從風(fēng)險控制和預(yù)算管理兩個角度，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財融合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)的高質(zhì)量發(fā)展。

課程大綱

第一章節(jié)、風(fēng)險控制｜實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的高質(zhì)量發(fā)展

一、風(fēng)險控制之演迤

1.安危本能之點(diǎn)控制（1930年代中）

現(xiàn)金及資產(chǎn)安全

帳簿記錄之真實(shí)、準(zhǔn)確

2.滲透管理之面控制（1940年代末）

資產(chǎn)安全

會計(jì)信息正確可靠

業(yè)務(wù)效率

經(jīng)營方針、計(jì)劃之落實(shí)

3.面控制之系統(tǒng)解析（1950年代末）

內(nèi)部會計(jì)控制

內(nèi)部管理控制

4.系統(tǒng)控制之路徑確認(rèn)（1970年代初）

管理控制包括但不限于：組織設(shè)計(jì)、批準(zhǔn)及記錄

會計(jì)控制包括但不限于：組織設(shè)計(jì)、財產(chǎn)安全、數(shù)據(jù)可信

5.控制路徑之系統(tǒng)設(shè)計(jì)（1980年代中）

管理控制包括但不限于：行為授權(quán)之環(huán)境設(shè)計(jì)

會計(jì)控制包括但不限于：財產(chǎn)安全、財務(wù)信息可靠之環(huán)境設(shè)計(jì)

組織構(gòu)造、流程路徑、記錄系統(tǒng)

二、風(fēng)險控制之作業(yè)設(shè)計(jì)

1.COSO 內(nèi)部控制之定義：為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效率與效果、財務(wù)報告可信及相關(guān)法令之遵循等組織目標(biāo)提供合理保證之過程

2.控制之作業(yè)：動態(tài)過程

控制非目標(biāo)，惟手段

滲透活動，筑基業(yè)務(wù)

3.控制之權(quán)威：無人凌駕其上（無權(quán)凌駕、無法凌駕）

4.控制之效用：合理保證，非絕對

5.風(fēng)險控制之三維作業(yè)結(jié)構(gòu)

6.控制作業(yè)之三維結(jié)構(gòu)

7.控制之作業(yè)矩陣

三、控制要津系于責(zé)

1.責(zé)任乃道德哲學(xué)

2.委托受托契約責(zé)任

3.受托報告責(zé)任

四、風(fēng)險責(zé)任擔(dān)綱之劃分

1.行政管理層

CEO：建立有效控制，倡導(dǎo)控制意識

CFO：設(shè)計(jì)、組織、推行財務(wù)報告過程之控制

C-LEVEL：確保分管領(lǐng)域 accountable

2.董事會

公司治理之監(jiān)督

確認(rèn)管理層控制責(zé)任之履行

3.審計(jì)委員會

行政管理層是否凌駕控制

是否存在財務(wù)欺詐行為

4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

制度設(shè)計(jì)效用之審計(jì)

已設(shè)計(jì)制度實(shí)施現(xiàn)狀之審計(jì)

5.所有員工

凡發(fā)現(xiàn)、懷疑之違法、背離規(guī)程之行為，有責(zé)任按規(guī)定渠道報告

五、控制基趾：以德化人

1.道德價值觀

道德價值觀：文化習(xí)俗之精髓

道德價值觀：道德救心 治本之道

普世價值觀之家國團(tuán)體道德：禮、義、廉、恥

普世價值觀之個人道德：己所不欲，勿施于人

道德價值觀：上行下效

道德價值觀：持續(xù)一貫

2.風(fēng)險控制本于人

識人用人之道：德商第一

知人善任即領(lǐng)導(dǎo)

領(lǐng)導(dǎo)力之淵藪：自居無知、無能、無為

人能弘道，非道弘人

3.結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)：能力與盡職之路徑

要素非能力，企業(yè)能力源于要素配置之整齊、有序

員工盡職有道可循：盡責(zé)決于個人自尊，盡職有賴組織之設(shè)計(jì)

六、風(fēng)險控制設(shè)計(jì)哲理

1.人之不確定

人性之基本估計(jì)：自覺正直、非正直、非自覺正直

人性之基本估計(jì)：法律邊界、道德邊界

O風(fēng)險之控制

E風(fēng)險之控制

2.欺詐淵源

公司管理層：虛假財務(wù)報告

中級管理層：謊報費(fèi)用/回扣

一般員工：基于崗位的侵占

董事：操縱股價

3.基于不確定人性之控制設(shè)計(jì)

世間無所謂制度好壞

設(shè)計(jì)決于哲學(xué)價值觀

不拘性之善惡

不基確定之人性，唯顧及可容風(fēng)險

不賴制度抉于人

4.控制之極限

結(jié)構(gòu)錯誤

人為錯誤

善意之錯

惡意之錯

5.人之蓄意乃一切控制之先天極限

串通、勾結(jié)

管理者凌駕控制

第二章節(jié)：預(yù)算管理｜承接公司戰(zhàn)略，保障戰(zhàn)略落地

一、預(yù)算的戰(zhàn)略定位｜復(fù)歸預(yù)算觀念之本原

通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置

基于有限資源以完成確定組織目標(biāo)之系統(tǒng)方法

預(yù)算 ≠ 規(guī)劃≠計(jì)劃

預(yù)算源于業(yè)務(wù)、系于變動

預(yù)算是企業(yè)投入產(chǎn)出的價值控制

預(yù)算控制是制度化的系統(tǒng)管理

預(yù)算控制場：業(yè)務(wù)活動和企業(yè)目標(biāo)

文本預(yù)算≠實(shí)際可用資源

預(yù)算毋須考核

預(yù)算無關(guān)精確

預(yù)算成敗決于非預(yù)算之因素

二、預(yù)算活動的組成

預(yù)算之邏輯起點(diǎn)

預(yù)算、目標(biāo)、戰(zhàn)略、計(jì)劃之最佳組合路徑

預(yù)算管理之責(zé)任定位

預(yù)算組織三路徑

預(yù)算編制之組織

預(yù)算執(zhí)行之過程控制組織

預(yù)算變動調(diào)整之控制

三、預(yù)算管理工具

預(yù)算編制流程

編制目標(biāo)清單

市場機(jī)會 vs 資源 邏輯平衡：預(yù)測損益表

預(yù)算編制之準(zhǔn)備：預(yù)算編制說明文件

制造車間預(yù)算編制

物料采購預(yù)算編制

人工支出預(yù)算編制

行政辦公室預(yù)算編制

預(yù)算平衡（經(jīng)營預(yù)算）

預(yù)算實(shí)施辦法

基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)之預(yù)算執(zhí)行主流程

預(yù)算調(diào)整流程

章老師

學(xué)術(shù)背景

○ 會計(jì)學(xué)博士（1994年）

○ 上海財經(jīng)大學(xué)教授，上海國家會計(jì)學(xué)院特聘教授

企業(yè)背景

○ 曾任華為財務(wù)經(jīng)理，參與并設(shè)計(jì)華為的財經(jīng)管理體系

○ 曾任上海貝嶺財務(wù)總監(jiān)、安永大華審計(jì)負(fù)責(zé)人、香港億利達(dá)財務(wù)總監(jiān)、浙江某集團(tuán)副總裁

○ 擔(dān)任多家上市公司獨(dú)立董事

教學(xué)風(fēng)格

○ 章老師具有高校與企業(yè)的雙重身份，游刃管理的知行合一

○ 其講課深入淺出，案例豐富，學(xué)員聽后“醍醐灌頂”“茅塞頓開”

○ 真正將業(yè)務(wù)與財務(wù)融合，從財務(wù)視角支撐業(yè)務(wù)走向勝利

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